По каким причинам можно потерять право на УСН?
Иногда потеря права на упрощенную систему налогообложения (УСН) бывает для налогоплательщика неожиданностью. Важно помнить, что это право теряется при наступлении следующих обстоятельств:
- Заключение договора о совместной деятельности, простого товарищества или доверительного управления имуществом. Участники таких договоров могут применять УСН, но только с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Если заключить такой договор на УСН с объектом «доходы», вы потеряете право на применение спецрежима.
- Остаточная (балансовая) стоимость основных средств превышает 200 миллионов рублей. Это правило распространяется в том числе на ИП.
- Средняя численность работников превышает 130 человек.
- Совокупный доход с начала календарного года превысил 450 миллионов рублей.
- Вы начали заниматься деятельностью, при которой УСН применять нельзя, например майнингом;
- У компании открылся филиал, либо изменился состав учредителей, и доля юридических лиц составила более 25%.
Если это произошло, налогоплательщик будет переведен на ОСНО с начала квартала, в котором произошло превышение. Уже за этот период нужно будет рассчитать и уплатить налог на прибыль (НДФЛ для ИП) и НДС. Вернуться на УСН можно будет не ранее чем через год.
Кроме того, в течение 15 календарных дней по истечении отчетного (налогового) периода, в котором вы утратили право на применение «упрощенки», необходимо представить в ИФНС сообщение об утрате права на применение УСН по форме 26.2-2.
Если у вас остались вопросы или вы хотите понять, какое решение лучше принять в рамках вашего бизнеса — обращайтесь на консультацию! Мы в Юмикс Групп помогаем с налоговой оптимизацией, минимизацией налоговых рисков, а также представляем ваши интересы в налоговых органах.